Prognose 2025: Die Big Four setzen verstärkt auf Nachhaltigkeitserlöse

Die Nachfrage nach detaillierten Berichten über nachhaltige Entwicklungen bietet neue Beratungschancen

Long story short

• Neue EU-Nachhaltigkeitsvorschriften (CSRD) – Ab 2025 müssen Tausende Unternehmen in der EU detaillierte Informationen zu Klimaauswirkungen, Arbeitsbedingungen und Unternehmensführung offenlegen. Bis 2028 sind etwa 50.000 Unternehmen betroffen.

• Nachhaltigkeitsprüfungen vs. Finanzprüfungen – PwC prognostiziert, dass Nachhaltigkeitsprüfungen langfristig Finanzprüfungen an Wert übertreffen werden, da ESG-Berichtserlöse bereits um 20 % im letzten Geschäftsjahr gewachsen sind.

• Big Four expandieren in ESG-Dienstleistungen – Deloitte, EY, KPMG und PwC bauen ihre Nachhaltigkeitsberatungen massiv aus, um die steigende Nachfrage nach ESG-Compliance und Beratungsdienstleistungen zu bedienen.

• Hoher Bedarf an ESG-Spezialisten – Personalvermittler wie Rehwald Associates berichten von steigenden Gehältern und einer starken Nachfrage nach ESG-Experten. Junior-Positionen verdienen €60.000–90.000, während Senior-Positionen über €100.000 liegen.

PwC Luxemburg und konkurrierende Unternehmen sehen ab 2025 eine große neue Einnahmequelle, da Tausende von Unternehmen erstmals detaillierte Informationen über ihre Klimaauswirkungen, Arbeitsbedingungen, den Schutz der Menschenrechte, Anti-Korruptionsmaßnahmen und die Diversität in ihren Vorständen offenlegen müssen.

Unternehmen mit mehr als 500 Mitarbeitern werden in diesem Jahr erstmals den EU-Vorschriften zur Nachhaltigkeitsberichterstattung (Corporate Sustainability Reporting Directive, CSRD) unterliegen. Diese Regelungen sind ein zentrales Element der EU-Strategie, um bis 2050 eine ressourcenschonende Wirtschaft ohne neue Treibhausgasemissionen zu schaffen.

„Wir erwarten, dass die CSRD einen transformativen Einfluss auf die europäische Unternehmenslandschaft haben wird“, erklärte PwC in einem Bericht, der Ende November veröffentlicht wurde.

„Während die Vielzahl regulatorischer Entwicklungen der letzten Jahre von einigen als Wachstums- und Wettbewerbshemmnis für die EU angesehen wird, sind wir überzeugt, dass die CSRD den Grundstein für Unternehmenswandel, Innovation und langfristige Widerstandsfähigkeit sowie Erfolg legen kann“, hieß es in dem Bericht von PwC Luxemburg, der größten der Big Four Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsfirmen im Land.

Nachhaltigkeitsprüfungen werden Finanzprüfungen ersetzen

Die erste Gruppe von Unternehmen, die den neuen Vorschriften unterliegt, muss 2025 Berichte für ihr Geschäftsjahr 2024 vorlegen. Bis 2028 werden etwa 50.000 Unternehmen, die in der EU gelistet sind oder dort bedeutende Aktivitäten haben, verpflichtet sein, nicht nur ihren eigenen ökologischen Fußabdruck detailliert darzulegen, sondern auch den ihrer Lieferanten und Kunden.

Finanz- und Portfoliomanager unterliegen seit 2021 den nachhaltigkeitsbezogenen Finanzoffenlegungsverordnungen (SFDR). Der Druck wächst jedoch nun branchenübergreifend, und etwa die Hälfte der fast 200 in Europa und Großbritannien befragten Führungskräfte (C-Suite) erwartet, dass ihre Berichte über das Geschäftsjahr 2024 einen erheblichen Einfluss auf ihre Finanzierungsbedingungen und Kreditwürdigkeit haben werden.

Geoffroy Marcassoli, Leiter für nachhaltige Finanzdienstleistungen bei PwC, sagte, dass das Unternehmen stark auf die finanziellen Erträge aus der Nachhaltigkeitsberichterstattung setzt.

„Wir glauben sogar, dass Nachhaltigkeitsprüfungen die Finanzprüfungen in ihrem Wert ersetzen werden“, sagte er auf einer Konferenz im Dezember.

Dies könnte je nach gesellschaftlichen Anforderungen, regulatorischen Entwicklungen und der Geschwindigkeit der Unternehmensanpassung an die Nachhaltigkeitsberichterstattung zwischen sieben und zehn Jahren dauern, so Marcassoli.

Die aus Berichten zur Offenlegung von Umwelt-, Sozial- und Governance-Aspekten (ESG) generierten Umsätze wuchsen im vergangenen Geschäftsjahr um 20 %, mehr als das 18%ige Wachstum im Bereich der Wirtschaftsprüfung, wie aus PwC Luxemburgs Jahresbericht von Oktober hervorgeht.

Weltweiter Trend

Weltweit wurden die Ausgaben von Unternehmen für Beratung, Implementierung, Engineering und IT-Dienstleistungen zur Erreichung von ESG-Zielen von der Marktforschungsgruppe International Data Corporation (IDC) für 2024 auf 44 Milliarden US-Dollar (42 Milliarden Euro) geschätzt, mit einer prognostizierten Steigerung auf 66 Milliarden US-Dollar bis 2028.

„ESG-Dienstleistungen für Unternehmen, einst ein vager und schlecht definierter Markt, haben sich zu einem der am schnellsten wachsenden Geschäftsfelder entwickelt“, so IDC in einem Bericht vom Juli.

Big Four Firmen erweitern ihr Nachhaltigkeitsangebot

Alle Big Four Firmen steigen in das neue Geschäftsfeld in unterschiedlichem Umfang ein.

Anfang Dezember gab Deloitte bekannt, dass es einen leitenden Angestellten von PwC Luxemburg aus dessen Team „Sustainable Value Creation Services“ für alternative Finanzfirmen abgeworben habe. Der neue Partner schloss sich Deloittes „Sustainability & Emerging Assurance“ Abteilung an.

„ESG- und Nachhaltigkeitsprüfungen werden zu einem wichtigen Treiber für Transformation und Vertrauen in Unternehmen weltweit“, hieß es in einer Mitteilung von Deloitte. „Deloitte Luxemburg erweitert bereits seine spezialisierten Teams und verbessert seine Dienstleistungen, um dieser Nachfrage gerecht zu werden.“

EY hat mehr als 100 Nachhaltigkeitsexperten in verschiedene Teams integriert, die für Kunden aus der Private-Equity-, Banken-, Immobilien- und anderen Branchen tätig sind, sagte EY Luxemburgs geschäftsführender Partner Olivier Coekelbergs in einem Interview. Das Unternehmen erwarte weiteres Wachstum in diesem Bereich, so Coekelbergs gegenüber der „Luxembourg Times“.

Rekrutierung von ESG-Spezialisten

Die Einstellung von Nachhaltigkeitsexperten bei den Big Four hat sich in den letzten zwei Jahren aufgrund der Sorgen über das schleppende Wirtschaftswachstum in Europa verzögert, so Darren Robinson, Personalreferent bei Anderson Wise. Aber der Bedarf an CSRD-Berichten, die ab 2025 erstellt werden, „wird Fachwissen in diesem Bereich erfordern“, sagte er.

Das Personalvermittlungsunternehmen Rehwald Associates hat mindestens fünf ESG-Spezialisten in Stellen bei den Big Four der luxemburgischen Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsunternehmen vermittelt und auch bei der Vermittlung von Personen mit diesen Fähigkeiten an andere Unternehmen geholfen, so Gründer Manuel Rehwald.

Rehwald Associates hat bereits mindestens fünf ESG-Spezialisten in Big Four Unternehmen in Luxemburg vermittelt, erklärte Firmengründer Manuel Rehwald. Die Nachfrage nach ESG-Audits erfordert sowohl die Rekrutierung neuer Experten als auch die Weiterbildung bestehender Mitarbeiter, so Rehwald.

„Während ESG-Themen früher eher strategischer Natur waren, liegt der Fokus jetzt auf konkreten Prüfaufgaben und Nachweisführung“, sagte Rehwald.

ESG-Spezialisten in der Wirtschaftsprüfung sind so gefragt, dass zusätzliche Anreize zu Jahresgehältern zwischen 60.000 und 90.000 Euro für qualifizierte Junior- und Mittelstufen-Kandidaten hinzugefügt werden, während leitende Positionen und erfahrene ESG-Prüfer mit über 100.000 Euro Jahresgehalt starten können, so Rehwald.

Veröffentlicht wurde der Artikel von Luxembourg Times am 03/01/2025